Sokan azt hiszik, hogy az átalányadózás egy egyszerű, „választható” adózási forma az egyéni vállalkozók számára, de valójában komoly csapdákat is rejt, ha nem ismerjük pontosan a bevételi korlátokat! 2025-ben ismét változtak az értékhatárok, és egyetlen túllépés akár két évre kizárhat az átalányadózásból! Ebben a cikkben most naprakészen, közérthetően összefoglaljuk, meddig mehetsz el bevételben, mikor kell arányosítani, mi a különbség az AAM (alanyi adómentes) és az átalányadózás között – és egy fontos határidőre is figyelmeztetünk, ami már a nyakunkon van!
🕐 Az első negyedéves bevallási határidő: április 14!
Ne felejtsd el: az átalányadózók számára negyedévente kell bevallást és járulékfizetést teljesíteni. Az első negyedéves (2025. január–március) bevallás hivatalos határideje április 12., de mivel ez szombatra esik, a tényleges határidő:
👉 2025. április 14. (hétfő)
💡 Ne hagyd az utolsó pillanatra, mert a késedelem akár bírsággal is járhat – és senki sem akarja a NAV figyelmét feleslegesen magára vonni.
⚠️ Átalányadó ≠ Alanyi adómentesség!
Az alanyi adómentesség (AAM) az áfáról szól, míg az átalányadózás a személyi jövedelemadóról (SZJA). Mindkettő fontos, de teljesen külön értékhatárokkal működnek. Jó hír: egyéni vállalkozóként együtt is alkalmazhatod őket – ha figyelsz a részletekre.
👤 Kik választhatják az átalányadózást?
Az átalányadózást csak egyéni vállalkozók választhatják – tehát kft., bt., rt. nem! Ez azt is jelenti, hogy például AIRBNB vagy lakáskiadásból származó bevétel nem számít bele az átalányadó értékhatárba, ha nem a vállalkozás keretében szerzed meg.
💡 2025-ös bevételi értékhatárok – naprakészen!
A 2025-ben érvényes értékhatárok a 2025. január 1-jén hatályos minimálbér alapján kerültek megállapításra. A jelenlegi minimálbér 2025-ben: 290.800 Ft, így a következő értékek érvényesek:
✅ Globális (éves) bevételi értékhatár 2025-ben:
Az alábbi bevételi értékhatáron belül kell maradnod, ha átalányadózó akarsz maradni:
- 40% és 80% költséghányad esetén: 34.896.000 Ft
- 90% költséghányad (csak kiskereskedelem) esetén: 174.480.000 Ft
✅ SZJA-mentes bevételi értékhatár (nem arányosítandó!):
Az SZJA-mentes jövedelmi értékhatár 2025-ben is 1.744.800 Ft maradt, ami a költséghányadtól függően bevételben ennyit jelent:
- 40% költséghányadnál: 2.908.000 Ft / év
- 80% költséghányadnál: 8.724.000 Ft / év
- 90% költséghányadnál: 17.448.000 Ft / év
🛑 Fontos! Ha ezt túlléped, még nem biztos, hogy baj van. De ha a globális értékhatárt is túlléped – és azt arányosítani kellett volna, akkor az átalányadózásból kiesel, és 2 évig nem térhetsz vissza!
🧮 Mikor kell arányosítani a globális bevételi határt?
Ha az évben:
- csak később indult a vállalkozásod
- időközben szüneteltetted a tevékenységet
- év közben megszüntetted a vállalkozást
…akkor a 34.896.000 / 174.480.000 Ft keretet arányosítani kell a működési napok számával! A képlet:
Átalányadó keret (arányosított) = (Működési napok száma / 365) × Éves keretösszeg
👉 Pl. ha 2025-ben csak 180 napot működtél, és 40%-os költséghányaddal dolgozol, akkor a bevételi kereted: (180 / 365) × 34.896.000 = 17.208.906 Ft
Ha ezt átléped → viszlát átalányadó, viszlát SZJA mentesség!
📅 Mikor számít megszerzettnek a bevétel?
Itt jön a következő buktató: az átalányadózásban nem a számla teljesítési dátuma, hanem a pénz beérkezése számít!
✅ A bevételt akkor tekintjük megszerzettnek, amikor a pénz beérkezik a bankszámlára, azaz a jóváírás értéknapján – nem előbb, nem később!
🧨 A legnagyobb hiba: az SZJA-mentes keret túllépése év elején
Könnyű belefutni abba a hibába, hogy év elején, mikor még „szabad a pálya”, gyorsan kiszámlázol 2-3 milliót. De ha a vállalkozásod év közben szünetel vagy megszűnik, akkor az éves bevételi keretet arányosítani kellett volna, és ezzel ki is estél az átalányadóból – akár úgy, hogy végig SZJA-mentes keretben voltál!
📊 De mi éri meg jobban? KATA? Átalányadó? Vállalkozói SZJA?
Egyre többen kérdezik: melyik a legjobb választás 2025-ben? Az adózás nem sablonos – de hogy könnyebb legyen a döntés, készítettünk egy összehasonlító táblázatot!
👉 Görgess lejjebb, és nézd meg a KATA – Átalányadó – Vállalkozói SZJA összehasonlítást!
Kérdésem van, kihez forduljak?
Amennyiben kérdésed van, fordulj az ügyfélszolgálatunkhoz az alkalmazásban, e-mailben, vagy telefonon!
A jelen blogpostban közzétett információk, elemzések és következtetések tájékoztató jellegűek, Mivel minden helyzet egyedi, ezért nem áll módunkban figyelembe venni az egyes adójogi vagy könyvelési sajátosságokat. Ennek megfelelően a blogon közzétett tartalmak semmiképpen sem minősülnek adó-, jogi- vagy egyéb tanácsadásnak. Emiatt a közölt adatok teljességéért, pontosságáért, valamint aktualitásáért nem tudunk felelősséget vállalni. Bővebb és pontosabb információkért kérjük, hogy keress minket ügyfélszolgálatunkon! Ha csupán a blogpostjaink alapján hozol üzleti döntéseket, az abból fakadó károkért, jogkövetkezményekért nem tudunk felelősséget vállalni
