Sokan azt hiszik, hogy az átalányadózás egy egyszerű, „választható” adózási forma az egyéni vállalkozók számára, de valójában komoly csapdákat is rejt, ha nem ismerjük pontosan a bevételi korlátokat! 2025-ben ismét változtak az értékhatárok, és egyetlen túllépés akár két évre kizárhat az átalányadózásból! Ebben a cikkben most naprakészen, közérthetően összefoglaljuk, meddig mehetsz el bevételben, mikor kell arányosítani, mi a különbség az AAM (alanyi adómentes) és az átalányadózás között – és egy fontos határidőre is figyelmeztetünk, ami már a nyakunkon van!

🕐 Az első negyedéves bevallási határidő: április 14!

Ne felejtsd el: az átalányadózók számára negyedévente kell bevallást és járulékfizetést teljesíteni. Az első negyedéves (2025. január–március) bevallás hivatalos határideje április 12., de mivel ez szombatra esik, a tényleges határidő:
👉 2025. április 14. (hétfő)

💡 Ne hagyd az utolsó pillanatra, mert a késedelem akár bírsággal is járhat – és senki sem akarja a NAV figyelmét feleslegesen magára vonni.

⚠️ Átalányadó ≠ Alanyi adómentesség!

Az alanyi adómentesség (AAM) az áfáról szól, míg az átalányadózás a személyi jövedelemadóról (SZJA). Mindkettő fontos, de teljesen külön értékhatárokkal működnek. Jó hír: egyéni vállalkozóként együtt is alkalmazhatod őket – ha figyelsz a részletekre.

👤 Kik választhatják az átalányadózást?

Az átalányadózást csak egyéni vállalkozók választhatják – tehát kft., bt., rt. nem! Ez azt is jelenti, hogy például AIRBNB vagy lakáskiadásból származó bevétel nem számít bele az átalányadó értékhatárba, ha nem a vállalkozás keretében szerzed meg.

💡 2025-ös bevételi értékhatárok – naprakészen!

A 2025-ben érvényes értékhatárok a 2025. január 1-jén hatályos minimálbér alapján kerültek megállapításra. A jelenlegi minimálbér 2025-ben: 290.800 Ft, így a következő értékek érvényesek:

✅ Globális (éves) bevételi értékhatár 2025-ben:

Az alábbi bevételi értékhatáron belül kell maradnod, ha átalányadózó akarsz maradni:

• 40% és 80% költséghányad esetén: 34.896.000 Ft
• 90% költséghányad (csak kiskereskedelem) esetén: 174.480.000 Ft

✅ SZJA-mentes bevételi értékhatár (nem arányosítandó!):

Az SZJA-mentes jövedelmi értékhatár 2025-ben is 1.744.800 Ft maradt, ami a költséghányadtól függően bevételben ennyit jelent:

• 40% költséghányadnál: 2.908.000 Ft / év
• 80% költséghányadnál: 8.724.000 Ft / év
• 90% költséghányadnál: 17.448.000 Ft / év

🛑 Fontos! Ha ezt túlléped, még nem biztos, hogy baj van. De ha a globális értékhatárt is túlléped – és azt arányosítani kellett volna, akkor az átalányadózásból kiesel, és 2 évig nem térhetsz vissza!

🧮 Mikor kell arányosítani a globális bevételi határt?

Ha az évben:

• csak később indult a vállalkozásod
• időközben szüneteltetted a tevékenységet
• év közben megszüntetted a vállalkozást

…akkor a 34.896.000 / 174.480.000 Ft keretet arányosítani kell a működési napok számával! A képlet:

Átalányadó keret (arányosított) = (Működési napok száma / 365) × Éves keretösszeg

👉 Pl. ha 2025-ben csak 180 napot működtél, és 40%-os költséghányaddal dolgozol, akkor a bevételi kereted: (180 / 365) × 34.896.000 = 17.208.906 Ft

Ha ezt átléped → viszlát átalányadó, viszlát SZJA mentesség!

📅 Mikor számít megszerzettnek a bevétel?

Itt jön a következő buktató: az átalányadózásban nem a számla teljesítési dátuma, hanem a pénz beérkezése számít!

✅ A bevételt akkor tekintjük megszerzettnek, amikor a pénz beérkezik a bankszámlára, azaz a jóváírás értéknapján – nem előbb, nem később!

🧨 A legnagyobb hiba: az SZJA-mentes keret túllépése év elején

Könnyű belefutni abba a hibába, hogy év elején, mikor még „szabad a pálya”, gyorsan kiszámlázol 2-3 milliót. De ha a vállalkozásod év közben szünetel vagy megszűnik, akkor az éves bevételi keretet arányosítani kellett volna, és ezzel ki is estél az átalányadóból – akár úgy, hogy végig SZJA-mentes keretben voltál!

📊 De mi éri meg jobban? KATA? Átalányadó? Vállalkozói SZJA?

Egyre többen kérdezik: melyik a legjobb választás 2025-ben? Az adózás nem sablonos – de hogy könnyebb legyen a döntés, készítettünk egy összehasonlító táblázatot!

👉 Görgess lejjebb, és nézd meg a KATA – Átalányadó – Vállalkozói SZJA összehasonlítást!

Kérdésem van, kihez forduljak?

Amennyiben kérdésed van, fordulj az ügyfélszolgálatunkhoz az alkalmazásban, e-mailben, vagy telefonon! 

Ahhoz, hogy be tudjuk nyújtani a helyi iparűzési adó (HIPA) bevallásodat, szükség van egy önkormányzati meghatalmazásra. Ennek beállítása nem bonyolult, csak kövesd az alábbi lépéseket!

1. Lépj be az E-önkormányzat Portálra

a. Lépj be az E-önkormányzat portál-ra.

b. Kattints az “Ügyintézés bejelentkezéssel” lehetőségre

c. Jelentkezz be a számodra megfelelő azonosítási móddal

2. Válaszd ki a megfelelő szerepkört

a. Bal oldalon kattints a “Szerepkörváltás” gombra

b. Ha egyéni vállalkozó vagy → válaszd a “Saját néven (egyéni vállalkozóként)” opciót

c. Ha céged nevében jársz el → válaszd a “Cég nevében” opciót, majd add meg a cég adószámát

3. Válaszd ki az önkormányzatot

a. Bal oldalon kattints az “Önkormányzat kereső” gombra

b. Válaszd ki a székhelyed vagy telephelyed szerinti önkormányzatot

c. Ha Budapest a székhelyed vagy telephelyed, válaszd a “Budapest Főváros Önkormányzata” lehetőséget

4. Indítsd el az ügyet

a. Bal oldalon kattints az “Ügyindítás, űrlapok” menüre, majd válaszd az “Ügyindítás” opciót

b. Ágazatnál válaszd az “Adóügy” lehetőséget

c. Ügytípusnál válaszd az “általános adónyomtatványok” lehetőséget

d. Keresd meg és kattints a “MEGHATALMAZÁS ÖNKORMÁNYZATI ADÓÜGYEKBEN” nyomtatványra

5. Töltsd ki a nyomtatványt

1. Oldal

• Ellenőrizd a megjelenő, adataiddal előtöltött űrlapot (tartozkódási hely és levezési cím megadása nem kötelező)
• Add meg az email címedet és telefonszámodat
• Az “Elektronikus kapcsolattartást engedélyezi?” kérdésnél válaszd az “Engedélyezve” opciót

2. Oldal

• A képernyő tetején megjelenő menüsávban kattints “Következő fejezet” gombra
• Az I. fejezetben add meg a következő adatokat
  1. “A meghatalmazás módja”-nál válaszd az “Állandó meghatalmazás”-t
  2. “Meghatalmazó adatai”-nál add meg az adószámod
  3. Ha az adott településen van telehelyed is, annak adatait is itt kell rögzíteni
• A II. fejezetben add meg a következő adatokat
  1. Válaszd az “Önálló képviseletre jogosult” opciót
  2. A “Meghatalmazás jellege”-nél válaszd a “Magánszemély”-t
  3. A “Meghatalmazott adatai”-hoz írd be a “Meghatalmazás kérés önkormányzati adóügyekre” tárgyú emailben kapott adatokat
• III. fejezet
  1. A “Képviselet jogcíme” pontban válaszd a “7 – könyvelő” lehetőséget. Ha ezt nem találod a listában, akkor a “20 – adótanácsadó, könyvelő … egyéb alkalmazottja” vagy “9 – számviteli, könyviteli … gazdasági társaság tagja” lehetőséget válaszd
  2. A “Képviselet kezdete” ponthoz állítsd be a mai napot
  3. A “Meghatalmazás tárgya” pontnál válaszd a “Valamennyi eljárási cselekményre (Teljes körű)” lehetőséget

6. Ellenőrizd és küldd be az űrlapot

a. Ellenörzés

• A felső menüsávban kattints az “Ellenőrzések futtatása” gombra
• Ha hibát talál, javítsd

b. Letöltés

• A fenti menüsávban a letöltésekre kattinva válaszd a “Letöltés PDF-ben” lehetőséget

c. Beküldés

• A felső menüsávban kattints az “Űrlap beküldése” gombra
• A csatolmányok hozzáadása képernyőn egyszerűen kattints a “Beküldés” gombra (nincs szükség mellékletre)

7. Küldd el nekünk a PDF-et

1. A korábban letöltött PDF-et küldd el nekünk a Ügyfélszolgálat Acounto email címre. Tárgy: “HIPA meghatalmazás”.

Amennyiben székhelyed és telephelye(i)d különböző önkormányzatokhoz tartoznak, akkor a 4–7. lépéseket minden érintett településre ismételd meg.

Kérdésem van, kihez forduljak?

Amennyiben kérdésed van, fordulj az ügyfélszolgálatunkhoz az alkalmazásban, e-mailben, vagy telefonon! 

Az e-nyugta bevezetése 2025.07.01-én jelentős változásokat hoz a vállalkozások számára Magyarországon. Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat és teendőket a sikeres átállás érdekében.

Mi az az e-nyugta?

Az e-nyugta egy elektronikus formában kibocsátott nyugta, amely a hagyományos papíralapú nyugtát váltja fel. Az e-nyugtákat a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) által kezelt nyugtatár rendszerében tárolják, és a vásárlók egy speciális vevői alkalmazáson keresztül férhetnek hozzájuk.

Miért kerül bevezetésre az e-nyugta?

Az e-nyugta bevezetésének célja a nyugtakibocsátás folyamatának digitalizálása, az adminisztratív terhek csökkentése, valamint a környezetvédelem elősegítése a papírfelhasználás csökkentésével. Emellett az elektronikus nyugták pontosabb és gyorsabb adatközlést tesznek lehetővé az adóhatóság számára.

Milyen előnyökkel jár az e-nyugta a vállalkozások számára?

Nyugtakibocsátás: Az eladó az értékesítés során e-nyugtát állít ki egy erre alkalmas elektronikus pénztárgéppel (ePG).

Nyugtatár: Az e-nyugta automatikusan bekerül a NAV által üzemeltetett nyugtatárba, ahol biztonságosan tárolják.

Vevői hozzáférés: A vásárlók egy vevői alkalmazáson keresztül érhetik el és tekinthetik meg az e-nyugtáikat. Papíralapú nyugtát csak akkor kapnak, ha azt kifejezetten kérik.

Hogyan működik az e-nyugta rendszere?

Költségcsökkentés: A papíralapú nyugták nyomtatásának és tárolásának megszűnésével csökkennek az üzemeltetési költségek.

Hatékonyság növelése: Az elektronikus rendszer gyorsabb és pontosabb nyugtakibocsátást tesz lehetővé.

Környezetvédelem: A papírfelhasználás csökkentésével hozzájárul a fenntarthatósághoz.

Milyen teendői vannak a vállalkozásoknak az e-nyugta bevezetésével kapcsolatban?

Technikai felkészülés: Gondoskodni kell az elektronikus pénztárgépek (ePG) beszerzéséről és üzembe helyezéséről, amelyek képesek e-nyugtát kibocsátani.

Munkavállalók képzése: Biztosítani kell, hogy az alkalmazottak megismerjék az új rendszert és képesek legyenek azt hatékonyan használni.

Vevői tájékoztatás: Informálni kell a vásárlókat az e-nyugta rendszeréről és a vevői alkalmazás használatáról.

Mire érdemes figyelni az átállás során?

Határidők betartása: Az e-nyugta rendszer bevezetésének határideje 2025. július 1., ezért fontos időben megkezdeni a felkészülést.

Jogszabályi megfelelés: Követni kell az e-nyugtára vonatkozó jogszabályi előírásokat, beleértve a kötelező adattartalmat és az adatszolgáltatási kötelezettségeket.

Adatbiztonság: Biztosítani kell a vevői adatok védelmét és az adatkezelési szabályok betartását.

Az e-nyugta rendszer bevezetése jelentős lépés a digitális adózás és az adminisztráció egyszerűsítése felé. A vállalkozások számára fontos, hogy időben felkészüljenek a változásokra, biztosítva ezzel a zökkenőmentes átállást és a jogszabályoknak való megfelelést.

Kérdésem van, kihez forduljak?

Amennyiben kérdésed van, fordulj az ügyfélszolgálatunkhoz az alkalmazásban, e-mailben, vagy telefonon! 

Az jelen blogpostban közzétett információk, elemzések és következtetések tájékoztató jellegűek, és mivel mindenki egyedi, az egyedi adójogi, könyvelési helyzetedre nem tudunk tekintettel lenni. Így jelen blogon végzett tevékenységünk semmiképp nem tekinthető adó-, jogi-, vagy egyéb tanácsadásnak. A közölt adatok teljességéért, pontosságáért valamint aktualitásáért ezért nem tudunk felelősséget vállalni. Bővebb és pontosabb információkért kérjük, hogy keress minket ügyfélszolgálatunkon! Ha csupán a blogpostjaink alapján hozol üzleti döntéseket, az abból fakadó károkért, jogkövetkezményekért nem tudunk felelősséget vállalni. 

2025-ben jelentős adóváltozások lépnek életbe Magyarországon, amelyek közvetlenül érintik a webshopokat. Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb módosításokat és azok lehetséges hatásait az Uniós alanyi adómentesség, valamint a kiskereskedelmi adó kiterjesztése vonatkozásában!

Uniós alanyi adómentesség bevezetése

2025 január 1-jétől az Európai Unióban bevezetésre kerül az uniós alanyi adómentesség, amely lehetőséget biztosít a kisvállalkozások számára, hogy más tagállamokban is élhessenek az alanyi adómentesség előnyeivel.

Fontos tudnivalók:

A. Értékhatárok:

• Tagállami értékhatár: Az adott tagállam által meghatározott éves nettó árbevételi küszöbérték, amely alatt az alanyi adómentesség igénybe vehető.
• Uniós értékhatár: Az éves uniós szintű nettó árbevétel nem haladhatja meg a 100 000 eurót.

B. Bejelentési kötelezettség: Az érintett vállalkozásoknak előzetes nyilatkozatot kell benyújtaniuk a székhelyük szerinti tagállam adóhatóságához, amely továbbítja azt az érintett tagállamok felé.

C. Előnyök: Az adminisztratív terhek csökkenése és az egyszerűsített adózás lehetősége a nemzetközi távértékesítést végző webshopok számára.

Kiskereskedelmi adó kiterjesztése az online platformokra

A frissített jogszabály értelmében a kiskereskedelmi adó hatálya kiterjed az online platformüzemeltetőkre is. Ez azt jelenti, hogy azok a webshopok, amelyek saját platformot üzemeltetnek, vagy harmadik fél platformján keresztül értékesítenek, szintén adófizetési kötelezettség alá eshetnek.

Mit jelent ez a gyakorlatban?

Adókulcsok és sávok: A kiskereskedelmi adó progresszív, az éves árbevétel nagyságától függően változik. Az adó mértéke sávosan növekszik, magasabb bevétel esetén magasabb adókulcs alkalmazandó.

Érintett vállalkozások: Minden olyan online kereskedő, aki Magyarországon értékesít, köteles lesz megfizetni ezt az adót, függetlenül attól, hogy belföldi vagy külföldi székhelyű.

Miért fontos a felkészülés?

 Az adóváltozások jelentős hatással lehetnek a webshopok működésére, ezért fontos időben felkészülni és alkalmazkodni az új szabályozásokhoz. Az új Uniós alanyi adómentességi szabályok üzleti lehetőségeket jelenthetnek sok vállalkozás számára, melyet érdemes megfontolni!

Kérdésem van, kihez forduljak?

Amennyiben kérdésed van, fordulj az ügyfélszolgálatunkhoz az alkalmazásban, e-mailben, vagy telefonon! 

Az jelen blogpostban közzétett információk, elemzések és következtetések tájékoztató jellegűek, és mivel mindenki egyedi, az egyedi adójogi, könyvelési helyzetedre nem tudunk tekintettel lenni. Így jelen blogon végzett tevékenységünk semmiképp nem tekinthető adó-, jogi-, vagy egyéb tanácsadásnak. A közölt adatok teljességéért, pontosságáért valamint aktualitásáért ezért nem tudunk felelősséget vállalni. Bővebb és pontosabb információkért kérjük, hogy keress minket ügyfélszolgálatunkon! Ha csupán a blogpostjaink alapján hozol üzleti döntéseket, az abból fakadó károkért, jogkövetkezményekért nem tudunk felelősséget vállalni.