Hatalmas lehetőség a kisvállalkozóknak: 18 millió forintra emelkedik az alanyi adómentesség értékhatára! A január 1-jétől visszamenőlegesen érvényes változás akár 6 millió forintnyi adóalap-kedvezményt is jelenthet számodra – de csak akkor, ha tudod, mit kell tenned! A következőkben ismertetjük a lépéseket, és 10+1 gyakorlati példával segítünk eldönteni, hogy mi a teendőd!
Mit jelent az alanyi adómentesség emelkedése?
Az alanyi adómentesség lehetővé teszi, hogy bizonyos bevételi határig a vállalkozók mentesüljenek az ÁFA fizetése alól. A 2025.01.01-től visszamenőlegesen 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedő határ miatt több vállalkozás dönthet úgy, hogy nem áfás, ami egyszerűbb adminisztrációt és több pénzt jelenthet a zsebükben.
Kik húzhatnak hasznot a változásból?
- Jelenlegi alanyi adómentesek: Akik eddig is éltek ezzel a lehetőséggel, és nem lépték túl a 18 milliós árbevételt.
- Korábban áfa körbe tartozók: Ha 2024-ben 12–18 millió forint közötti bevételed volt, visszatérhetsz az alanyi adómentesség alá – de csak akkor, ha 2025. február 28-ig nyilatkozol róla!
Vagyis, akik 2024-ben átlépték a 12 milliós nettó árbevételt, de a 18 milliót nem, ők maradhatnak alanyi adómentesek, ha 2025. február 28-ig így nyilatkoznak a NAV felé. Ha azonban a 18 milliót is túllépték, akkor nincs lehetőség 2025-ben alanyi adómentességet választani, visszamenőleg sem.
Három fontos dolog, amit tudnod kell:
- A 2025-ben induló vállalkozások is választhatják, ilyenkor időarányosan csökken a 18 millió Ft!
- Aki nem érte el 2024-ben a 12 millió forint értékű árbevételt, annak nem kell nyilatkoznia, hogy alanyi adómentes maradjon 2025-ben is!
- Szintén nem kell nyilatkoznia annak a vállalkozásnak sem, aki bár elérte a 12 milliós határt 2024-ben, és áfakörbe lépett, de továbbra is áfás is szeretne maradni.
- Feloldották a 2 éves újraválasztási tilalmat az alanyi adómentesség esetében. Ez azt jelenti, hogy ha egy vállalkozás 2023-ban 12 millió forint feletti árbevételt ért el, de 2024-ben az árbevétele nem haladta meg a 18 millió forintot, és várhatóan 2025-re sem fogja túllépni ezt az összeget (valamint ténylegesen sem lépi túl), akkor 2025-re ismét választhatja az alanyi adómentességet.
Mi a teendőd?
- Ellenőrizd a jogosultságodat!
Ha 18 millió forint alatt maradt a 2024-es bevételed, az alanyi adómentesség lehetősége nyitva áll előtted. - Nyilatkozz időben!
Határidő: 2025. február 28. Töltsd ki a NAV nyilatkozatot, és nyújtsd be, hogy élhess a kedvezménnyel. - Vizsgáld felül a számlázást!
Ha januárban áfás számlát állítottál ki, konzultálj könyvelőddel, mert helyesbítésre lehet szükség! - Adószámod módosulni fog(12345678-2-02, a középső szám “2” helyett “1” lesz), ezt mindenhol át kell írni.
Mire Figyelj?
- Számlázási káosz: Ha már kiállítottál áfás számlákat, de alanyi mentes lennél, sztornózni vagy helyesbíteni kell. Ez nemcsak időigényes, de akár pénzvisszafizetést is jelenthet a vevőid felé.
- Webshopok rémálma: Több száz számlát is újra kell küldeni, ha áfamentessé váltál visszamenőleg.
- Pénztárgép-problémák: A bevételek megfelelő gyűjtőbe való rögzítése gondot okozhat az átmeneti időszakban.
Fontos megjegyezni, hogy jelenleg (2025. január 25-én) a bejelentő nyomtatványokon még nem vezették át ezt a változást. Ez azt jelenti, hogy a február 28-ig benyújtható nyilatkozat megfelelő nyomtatványa a kormányrendelet kihirdetésekor és az azt követő napon még nem érhető el.
Ha valaki bizonytalan a számlázás kapcsán, logikus lépés lehet, ha kivár egy pár napot, ezalatt talán derülnek ki részletek. Nem javasoljuk azonban a számlák kiállításának halasztását azok esetében, akiknek a vevői készpénzben fizetnek, előleget adnak, esetleg előre utalnak (önszorgalomból). Ezekben a helyzetekben ugyanis a számlát azonnal ki kell állítani!
Gyakorlati példák
Továbbgondoltuk a módosítás hatásait. Nézzünk néhány gyakorlati kérdést és példát!
- Azok számára, akik 2024-ben 12 millió forint feletti árbevételt értek el, de 18 millió forint alatt maradtak, és 2025. február 28-ig az alanyi adómentességet választanák, ugyanakkor januárban már áfával növelt számlát állítottak ki, felmerülhet a kérdés: a sztornózás vagy számlahelyesbítés során a nettó vagy a bruttó összeget kell-e feltüntetni a helyesbített számlán?
Ez klasszikusan nem adózási kérdés, inkább jogi. A hivatalos álláspont a hasonló témákban az, hogy a helyesbített számlán olyan összeget kell feltüntetni, amely megfelel az eredeti megállapodásnak, azaz ahogy az eladó és a vevő korábban megegyezett (például bruttó ár vagy nettó + áfa feltüntetése). Előfordulhat olyan eset is, hogy a vételárra eső áfát vissza kell fizetni a vevőnek. Fontos azonban kiemelni, hogy ez a helyzet polgári jogi szempontból nem kellően tisztázott, ezért mindenképpen javasoljuk jogásszal konzultálni a kérdés tisztázása érdekében
- Mi történik a januárban áfásként beszerzett termékek és igénybe vett szolgáltatások levont áfájával?
Ebben az esetben az áfa elveszik, mivel alanyi adómentesként a beszerzési áfát nem lehet érvényesíteni levonáskor. Az eladó vevője – aki korábban áfás számlát kapott, de a számla helyesbítésre kerül az eladó utólagos áfamentessége miatt – szintén eleshet a számla áfa tartalmának levonásától. Elviekben azonban az áfa összegét vissza kellene kapnia az eladótól, akinél ezt korábban megfizette. - Áfa bevallás február 20-ig, de nyilatkozat február 28-ig??
Igen, ez kicsit átgondolatlan ebben a formában.
Tegyük fel, hogy egy kisvállalkozó 2024-ben az értékhatár átlépése miatt (például 15 millió forintos árbevétellel) áfakörbe került 2025-től. Az új szabály értelmében azonban február 28-ig dönthet úgy, hogy visszamenőlegesen, 2025. január 1-től alanyi adómentességet választ. Ha február 27-én így nyilatkozik, és bejelenti a NAV-hoz, akkor hét nap késedelemben van a januári áfa bevallása kapcsán, kaphatna bírságot ezalatt a 7 nap alatt, de ha jogszerűen áttér, akkor mégsem indokolt a bírság a nyolcadik naptól.
- És mi történik olyankor, ha 20-án bemegy az áfa bevallás, de 28-án nyilatkozik a vállalkozó, hogy alanyi mentes lenne?
“Kis adminisztráció”.
- Mi van, ha webshop vagyok, és már több száz számlát kiállítottam áfával növelten, de visszamenőlegesen alanyi adómentes lennék?
Sajnos egyesével helyesbíteni kell a számlákat adómentesre, és ki kell küldeni valamennyi vevőnek az új, adómentesre helyesbített számlákat.
Jó hír viszont, hogy emiatt nem lesz szükség a bevallás önellenőrzésére, mert a helyesbítő számla rendelkezésre állásakor a bevallásban figyelembe vehető a partnernél a növelő tétel.
A kézi nyugták helyesbítésére várjuk még az információkat a NAV-tól.
- Vállalkozói bankszámla?
Azoknak, akik januárban azért nyitottak vállalkozói bankszámlát, mert addigi információik alapján áfakörbe léptek, de most visszamenőlegesen alanyi adómentességet választhatnak, elvileg már nincs szükségük a vállalkozói számlára.
- Pénztárgép használatra kötelezett vállalkozók, akik szeretnétek áttérni alanyi mentesre. Ti az átmentei időszakban (január 26-tól) hová fogjátok ütni a bevételt?A mentes gyűjtőre? Áfásra? Februárban jelentitek be az alanyi mentességre való áttérést, de már január 26-tól (aki nyitva van) alanyi mentes bevételt üttök a pénztárgépre? Félő, hogy egy ellenőrzés során ez így nem lesz rendben.
Érdemes tehát azonnal bejelenteni a visszamenőleges áttérésre vonatkozó nyilatkozatotokat, ha már biztosan tudjátok, hogy szeretnétek áttérni, és jogosultak is vagytok a visszamenőleges alanyi adómentességre 2025. január 01-től.
Hozzá kell tenni, hogy a bejelentő nyomtatványok még nincsenek készen (2025. január 25-én és 26-án).
- Aki 2023-ban lett áfakörös, mert túlhaladta a 12 milliót, ő 2024-re visszamenőleg lehet alanyi adómentes?
Nem, mert a 2025. január 25-én megjelent, és másnaptól hatályos kormányrendelet szerint csak 2025-től él a változás, 2024-ben még nem élt ez a változás, így ott jogos az áfakörös lét.
- Pénzforgalmi elszámolású áfás vállalkozó 2024-ben, akinek nem folyt be minden kiállított számlájának ellenértéke2024. december 31-ig, de megfelel az alanyi adómentesség új kritériumainak, így áttérne 2025-től.
A helyes eljárásrend ilyenkor, hogy a be nem folyt számlát az áttérést megelőző (azaz decemberi) bevallásban érvényesíteni kell, függetlenül attól, hogy még kintlévőség. Vagyis ennek áfáját meg kell finanszírozni előre a decemberi bevalláskor.
- Egyéni vállalkozó, 45 napos halasztási szabály.
Hasonló itt is az esetkör, mint a 9. kérdésben: 2024-ben az egyéni vállalkozó bevétele 12-18 millió között volt, nem választott pénzforgalmi elszámolást, azonban van még kintlévősége, nem folyt be neki minden ellenérték decemberben, és a teljesítéstől számított 45 nap sem telt még le, így nem vallotta be decemberben ezt az áfát, és alanyi adómentes lesz 2025-ben. Neki is a decemberi bevallásban kell figyelembe vennie a fizetendő adót arra a számlára is, ahol nem járt le a 45 napos halasztási határideje.
+1: Ha a vállalkozónak továbbvihető követelése volt decemberben (tehát mínuszos áfa egyenlegű volt, pl. ötszázezer Ft visszaigényelhető áfa), de 2025-től áttér az alanyi adómentességre, mert él az új szabályozás adta lehetőséggel, akkor ezt az ötszázezer forintnyi áfát csak akkor tudja érvényesíti levonható adóként, ha elévülési időn belül (5 év) újra áfa körbe lép.
Kérdésem van, kihez forduljak?
Amennyiben kérdésed van, fordulj az ügyfélszolgálatunkhoz az alkalmazásban, e-mailben, vagy telefonon!
A jelen blogpostban közzétett információk, elemzések és következtetések tájékoztató jellegűek, Mivel minden helyzet egyedi, ezért nem áll módunkban figyelembe venni az egyes adójogi vagy könyvelési sajátosságokat. Ennek megfelelően a blogon közzétett tartalmak semmiképpen sem minősülnek adó-, jogi- vagy egyéb tanácsadásnak. Emiatt a közölt adatok teljességéért, pontosságáért, valamint aktualitásáért nem tudunk felelősséget vállalni. Bővebb és pontosabb információkért kérjük, hogy keress minket ügyfélszolgálatunkon! Ha csupán a blogpostjaink alapján hozol üzleti döntéseket, az abból fakadó károkért, jogkövetkezményekért nem tudunk felelősséget vállalni
