Fontos határidő közeleg a 2022. február 15-i személyi jövedelemadó visszatérítéssel kapcsolatban: azok az adózók, akik jogosultak az szja visszatérítésre (erről lásd korábbi cikkünket), de a NAV nem ismeri az adataikat (mert pl. bár jogosultak családi pótlékra, de a házastársnak folyósítják az ellátást), nekik érdemes kitölteni a fenti nyomtatványt annak érdekében, hogy a visszatérítést február 15-ig kiutalja a NAV.

Ebben a bejegyzésben összeszedtük a témával kapcsolatos legfontosabb tudnivalókat és kérdéseket hat pontban:

1. Mire szolgál a VISSZADO nyomtatvány (nyilatkozat)?

Nyilatkozni tudunk ennek segítségével az adóvisszatérítésre való jogosultságunkról, illetve az ehhez szükséges adatokról (alapértelmezetten a NAV a családi pótlékot folyósító intézettől kapja meg az adatokat, így aki e nyilvántartásban nem szerepel, annak a személynek az adatai nem ismeretesek a NAV számára).

2. Kinek nem kell kitölteni a nyilatkozatot?

Akinek folyósítják a családi pótlékot, nem kell nyilatkoznia, mert az ellátást juttató szervtől a NAV megkapja a kiutaláshoz szükséges adatokat. Ilyenkor az adó-visszatérítést a NAV arra a postai címre vagy bankszámlaszámra fizeti ki, ahova a családi pótlék érkezik.

3. Ki(k)nek kell nyilatkoznia?

Azoknak, akiknek az adatai nem állnak teljes körűen a NAV rendelkezésére ahhoz, hogy 2022. február 15-ig megkaphassák az adó-visszatérítést.

Így tehát különösen annak, aki:

• családi pótlékra jogosult, de azt nem ő kapja, és ezért nem áll a NAV rendelkezésére a kiutaláshoz szükséges postai utalási cím vagy belföldi fizetési számlaszám.
• magzat után jogosult várandós nő, vagy vele közös háztartásban élő házastársa. A NAV az ő – kiutaláshoz szükséges – adataikat nem ismeri.
• aki rokkantsági járadékban részesül, és év közben ő vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozója érvényesíti a családi kedvezményt. A NAV az ő, kiutaláshoz szükséges adataikat nem ismeri.
• kisadózóként bejelentett magánszemély, és nem kap családi pótlékot. A NAV az ő, kiutaláshoz szükséges adataikat nem ismeri.
• máshova kéri az adó-visszatérítés kiutalását, mint ahová a családi pótlékot kapja.

4. Miről lehet nyilatkozni?

A VISSZADO-n a magánszemély nyilatkozhat a családi kedvezményre jogosító gyermekek adatairól, azaz azoknak a gyermekeknek az adatairól, aki után családi pótlékra jogosult, a várandósság tényéről, ha a családi kedvezményre magzat után jogosult, a jogosultság jogcíméről, azaz arról, hogy a családi kedvezmény

• gyermek után,
• magzat után,
• rokkantsági járadékban részesülőként,
• családi pótlékra saját maga után jogosultként illeti meg.

Ezeken felül: a családi kedvezményre jogosult másik fél (házastárs, közjegyzői nyilvántartásban szereplő élettárs vagy bejegyzett élettárs) adatairól, az adó-visszatérítés kiutalásának teljesítéséhez szükséges adatról (belföldi fizetési számlaszám vagy postai utalási cím. A kettő közül csak az egyiket kell beírni).

A nyilatkozaton a visszatérítés alapjául szolgáló jövedelemről nem lehet nyilatkozni.

5. Hogyan nyújtsd be a nyilatkozatot?

• Online: a NAV honlapján az Szja-visszatérítés rovatból (https://szjavissza.hu), a „Nyilatkozat” gombra kattintva, ügyfélkapus azonosítással érhető el. A nyilatkozat kitöltéséhez az Új nyomtatvány/bejelentés, majd az Adó-visszatérítés csempére kell kattintani.
• (Papír alapon vagy ANYK programmal): A nyomtatvány papíron is kitölthető, postán és személyesen is benyújtható. A VISSZADO letölthető és kinyomtatható a NAV honlapjáról.

6. Ha elmulasztod a határidőt

A NAV nem utalja ki az adó-visszatérítést előlegként 2022. február 15-ig, ha a magánszemély az év végéig nem nyilatkozik, és ezért a NAV nem ismeri a kiutaláshoz szükséges adatokat. Ilyenkor a jogosult a 21SZJA adóbevallásában igényelheti az adó-visszatérítést 2022. május 20-ig.

Az jelen blogpostban közzétett információk, elemzések és következtetések tájékoztató jellegűek, és mivel mindenki egyedi, az egyedi adójogi, könyvelési helyzetedre nem tudunk tekintettel lenni. Így jelen blogon végzett tevékenységünk semmiképp nem tekinthető adó-, jogi-, vagy egyéb tanácsadásnak. A közölt adatok teljességéért, pontosságáért valamint aktualitásáért ezért nem tudunk felelősséget vállalni. Bővebb és pontosabb információkért kérjük, hogy keress minket ügyfélszolgálatunkon! Ha csupán a blogpostjaink alapján hozol üzleti döntéseket, az abból fakadó károkért, jogkövetkezményekért nem tudunk felelősséget vállalni.

Egyre szélesedik az a kör, aki visszakaphatja a 2021-ben befizetett (levont) adóelőlegének egy részét jövő év februárjában (rendkívüli adó-visszatérítés néven is lehet találkozni vele). Mutatjuk a legújabb részleteket, összefoglalva.

Kinek jár a visszatérítés?

Főszabályként annak a személynek jár az szja visszatérítés, aki családi pótlékra jogosult. Szja. tv. 29/A.§ rendelkezik ezekről az alanyokról, e szerint:

• aki családi pótlékra jogosult (vagy jogosult lenne),
  jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa,
• a várandós nő (a magzat után, a várandósság 91. napjától), és vele közös háztartásban élő házastársa,
• a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek (személy) (vagy közös háztartásban élő hozzátartozó),
• a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély (vagy közös háztartásban élő hozzátartozó),
• + egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szerint adózó jogosultak (ekho)
• + kata szerint adózó jogosultak (kisadózó vállalkozók tételes adója)

Az szja és az ekho szerint adózó szülőknek külön-külön térít vissza az állam. A gyermeket nevelő katás vállalkozók a 2021-es tételes adójuk egynegyedét kaphatják vissza.
Fontos, hogy a külön adózó jövedelmek után megállapított szja NEM jár vissza (pl. lakás értékesítés, osztalék, tőzsdei ügyletek nyeresége stb).

Az alábbi tevékenységekből származó jövedelmek után megállapított, levont, megfizetett adó jár vissza

• Önálló tevékenység (pl. megbízási jogviszonyból származó megbízási díj, gazdasági tevékenység magánszemélyként, egyéni vállalkozói kivét, őstermelői tevékenység, magánszálláshely-szolgáltatás stb).
• Nem önálló tevékenység (pl. munkabér, közfoglalkoztatási bér, egyszerűsített foglalkoztatás mentesített keretösszeg feletti része stb).
• Egyéb jövedelem (pl. értékpapír- juttatás)

A visszatérítés mértéke

Visszatérítés mértékének maximuma: 2020. december hónapban megállapított, éves szinten átlagolt, havi átlagbér (= 450.000 Ft kb) tizenkétszeresének az adójára (15%) jutó összeg. Ez hozzávetőleg 809.000 Ft

Hogyan kapjuk meg?

A NAV 2022. február 15-ig automatikusan kiutalja a visszatérítést annak a szülőnek, akinek a munkabéréből év közben a munkáltató levonja az szja-t, illetve az ekhót.
Az egyéni vállalkozói, őstermelői jövedelmet szerző szülők és azok, akik az összevont adóalapba tartozó jövedelmük után maguk fizetik az szja-t, a bevallásukban kérhetik az adó-visszatérítést.

Nincs teendőjük azoknak, akik jogosultak a visszatérítésre és

• a 2021-ben megszerzett jövedelmükre vonatkozó adatok a munkáltatótól/kifizetőtől és
• a kiutaláshoz szükséges belföldi bankszámlaszám vagy postai cím a családi pótlék folyósítási adatokból

a NAV rendelkezésére áll. A NAV számukra 2022. február 15-ig automatikusan utalja a visszatértést.

A KATA-sok és azok, akiknek a kiutaláshoz szükséges adatait nem ismeri a NAV, 2021. december 31-ig nyilatkozatot tehetnek. Ha határidőben nyilatkoznak, 2022. február 15-ig ők is megkapják a visszatérítést. A december 31-i határidő nem jogvesztő, a bevallásban is visszakérhető az adó!
Nyilatkozat nyomtatványa: „VISSZADO”. 2021. 10. 31-től van lehetőség elektronikusan vagy papír alapon benyújtani.

További információk, illetve Q&A rovat az alábbi, NAV-os tajékoztató oldalon érhető el:

https://www.nav.gov.hu/nav/ado/szja/szja_visszaterites/szja_visszaterites20211001.html#tudnivalok_roviden

Az jelen blogpostban közzétett információk, elemzések és következtetések tájékoztató jellegűek, és mivel mindenki egyedi, az egyedi adójogi, könyvelési helyzetedre nem tudunk tekintettel lenni. Így jelen blogon végzett tevékenységünk semmiképp nem tekinthető adó-, jogi-, vagy egyéb tanácsadásnak. A közölt adatok teljességéért, pontosságáért valamint aktualitásáért ezért nem tudunk felelősséget vállalni. Bővebb és pontosabb információkért kérjük, hogy keress minket ügyfélszolgálatunkon! Ha csupán a blogpostjaink alapján hozol üzleti döntéseket, az abból fakadó károkért, jogkövetkezményekért nem tudunk felelősséget vállalni.